Met de eindejaarsperiode in aantocht, wil u uw werknemers misschien belonen met een geschenk of geschenkencheques. Waarop moet u letten opdat u deze geschenken vrij van RSZ en bedrijfsvoorheffing kan toekennen?

1. Eindejaargeschenken

RSZ

De geschenken mogen gegeven worden in natura, in geld of in de vorm van geschenkcheques, maar moeten wel toegekend worden ter gelegenheid van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar. Het bedrag van het geschenk mag niet meer zijn dan 40 EUR per werknemer per jaar. Dit bedrag kan vermeerderd worden met 40 EUR per kind ten laste.

Het begrip kind ten laste wil zeggen dat de werknemer effectief de gehele of gedeeltelijke lasten van dat kind draagt.

Indien er een overschrijding van dit bedrag gebeurt, zullen de geschenken voor alle werknemers als loon beschouwd worden.

Voor de toekenning van geschenkcheques gelden bovendien volgende voorwaarden:

• de cheques mogen enkel inruilbaar zijn bij bepaalde ondernemingen, die vooraf een akkoord hebben gesloten met de uitgever van de cheques;
• de cheques moeten een beperkte looptijd hebben;

Opgelet, de cadeaus mogen niet in cash (« in een envelop ») uitbetaald worden aan de werknemers, maar wel via overschrijving op voorwaarde dat dit cadeau op de loonbrief vermeld wordt. 

Fiscus

Geschenken in natura, in geld of geschenkcheques zijn niet belastbaar voor de werknemer en fiscaal aftrekbaar voor de werkgever onder de volgende voorwaarden:

• alle personeelsleden krijgen hetzelfde voordeel;
• de toekenning gebeurt naar aanleiding van Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar;
• het toegekende bedrag zal niet hoger zijn dan 40 EUR per werknemer per jaar, vermeerderd met 40 EUR per kind ten laste.

Met de eindejaarsperiode in aantocht, wil u uw werknemers misschien belonen met een geschenk of geschenkencheques. Waarop moet u letten opdat u deze geschenken vrij van RSZ en bedrijfsvoorheffing kan toekennen?

Voor geschenkcheques gelden daarnaast dezelfde voorwaarden als voor de RSZ.

2. Een andere piste: de consumptiecheques

Nieuw dit jaar is dat u ook consumptiecheques kan toekennen aan uw werknemers. Deze cheques werden in het leven geroepen naar aanleiding van de Corona epidemie waar we ons momenteel in bevinden.

Dergelijke consumptiecheques zijn vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen en 100% fiscaal aftrekbaar, indien de volgende voorwaarden gerespecteerd worden:

• De cheques worden op naam van de werknemer afgeleverd;
• De cheques in totaal bedragen maximaal 300 EUR en iedere cheque afzonderlijk bedraagt maximaal 10 EUR;
• De cheques worden ten laatste op 31 december 2020 uitgereikt en zijn slechts geldig tot en met 7 juni 2021;
• De cheques mogen niet worden toegekend ter vervanging of omzetting van loon, premies of andere voordelen;
• De cheques mogen niet in geld worden omgeruild;
• De toekenning van dergelijke cheques dient te zijn voorzien in een CAO op sectoraal of ondernemingsvlak. Bij gebreke aan dergelijke CAO, zoals in de sector van het notariaat het geval is, volstaat dat de toekenning wordt geformaliseerd in een individuele bijlage aan de arbeidsovereenkomst.

Consumptiecheques kunnen enkel gebruikt worden in de horeca-, cultuur- en sportsector en ook - onder bepaalde voorwaarden - bij de kleinhandelszaken, die zwaar getroffen zijn door de crisis. Deze cheques kunnen zowel op papieren drager als elektronisch worden uitgereikt.

U kan beslissen om ofwel enkel geschenkencheques ofwel enkel consumptiecheques toe te kennen aan uw werknemers, maar u kan net zo goed kiezen om ze beiden toe te kennen, voor zover u bovenvermelde voorwaarden respecteert.

3. In de praktijk

Als u consumptiecheques of een geschenk wenst toe te kennen, breng dan zeker uw dossierbeheerder op de hoogte door het soort cadeau en het bedrag op de prestatiestaat van december te vermelden. Dit voordeel moet namelijk op de individuele rekening en op de loonfiche van elke werknemer worden vermeld.

Indien u geschenkcheques of consumptiecheques wenst te bestellen, kan u dit doen via een erkende uitgever zoals bijvoorbeeld Sodexo, Edenred of Monizze. Voor klanten die een HR-abonnement hebben, kan uw dossierbeheerder dit voor u doen.

Wij kunnen u uiteraard steeds bijstaan bij specifieke vragen en begeleiden bij het eventueel opstellen van een individuele bijlage aan de arbeidsovereenkomst voor de toekenning van consumptiecheques.